會計問題，權威解答
交易性金融資產初始入賬成本如何核算答案： 交易性金融資產初始入賬成本核算，交易性金融資產初始入賬價值就是交易性金融資產的初始入賬成本，取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的，應當單獨確認為應收項目。12/29 10:21- 教育培訓機構營業成本怎么核算答案： 教育培訓機構營業成本核算，教育培訓機構營業成本是教員工資、教學用具、水電費、場地租賃費等。每月發的老師的基本工資和課時費，都計入“應付職工薪酬”，即“主營業務成本”，計提：借:主營業務成本-應付職工薪酬，貸:應付職工薪酬，發放：借:應付職工薪酬，貸:銀行存款，支付租賃費，并收到發票，借：主營業務成本-租賃費，貸：銀行存款等。12/29 10:20
- 主營業務成本在借方貸方表示什么答案： 主營業務成本在借方表示當期主營業務成本增加，在貸方表示當期主營業務成本結轉。主營業務成本是企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。12/29 10:20
- 年末計提盈余公積怎么操作答案： 年末計提盈余公積，借：利潤分配-計提法定盈余公積，貸：盈余公積-法定盈余公積，借：利潤分配-未分配利潤，貸：利潤分配-計提法定盈余公積，盈余公積是根據本年盈余公積，是指企業按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金。根據其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。一般盈余公積分為兩種：一種是法定盈余公積;另一種是任意盈余公積。法定盈余公積，是指按照企業凈利潤和法定比例計提的盈余公積提取的，所以是在年末一次計提。具體時間因地區和政策等的不同而有所差別。結轉損益后的本年利潤，先用于彌補虧損，然后提取所得稅，所得稅后利潤在依次提取法定盈余公積，任意盈余公積，分配優先股股利，分配普通股股利，最后將未分配完的利潤轉入未分配利潤。法定盈余公積累計額已達到注冊資本的50%時可以不再提取。在計算法定盈余公積的基數時，不應包括企業年初未分配利潤。企業提取的盈余公積可用于彌補虧損、擴大生產經營、轉增資本(或股本)或派送新股等。12/29 10:19
- 會計報表編制預收賬款怎么核算答案： 會計報表編制預收賬款核算：負債方預收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬戶貸方余額+“預收賬款”明細賬戶貸方余額。預收賬款是指企業按照合同規定向購貨單位預收的款項。與應付賬款不同，預收賬款所形成的負債不是以貨幣償付，而是以貨物償付。企業應通過“預收賬款”科目，核算預收賬款的取得、償付等情況。12/29 10:19
- 防偽稅控維護費全額抵稅分錄怎么做答案： 防偽稅控維護費全額抵稅分錄，收到開票維護費發票的時候，借：管理費用-辦公費，貸：其他應付款，支付開票維護費款項的時候，借：其他應付款，貸：銀行存款，實際抵免增值稅的時候，借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額借方藍字，借：管理費用-辦公費借方紅字。12/29 10:16
- 遞延所得稅計提比例和分錄是什么答案： 除了執行過渡期優惠政策的企業在確定適用稅率比較復雜一點外,其他企業一般都適用于自身的適用稅率.例如一般的企業適用25%的企業所得稅稅率。高新技術企業適用15%的優惠的企業所得稅稅率。借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負債。12/29 10:15
- 壞賬準備計提比例是多少答案： 壞賬準備計提比例，壞賬準備的計提比例，就是該單位的應收款項的年底合計金額，按照一定的比例計提壞賬準備金（這個比例是各單位結合本單位的實際情況制定的）。壞賬準備比例是公司會計政策制定的，一般根據公司實際情況，按帳齡分析制定，一年以內5%，一到二年20%，等等。12/29 10:15
- 收到廠家質量理賠如何做會計分錄答案： 收到廠家質量理賠賬務處理，如果質量問題開具了銷售折讓發票的話，借：庫存商品、原材料借方紅字，貸：應付賬款等貸方紅字，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出貸方藍字。銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業將商品銷售給買方后，如買方發現商品在質量、規格等方面不符合要求，可能要求賣方在價格上給予一定的減讓。12/29 10:15
- 第四季度所得稅有稅額怎么申報答案： 第四季度所得稅有稅額申報，根據12月份的利潤表填寫四季度的所得稅申報表，然后系統會自動帶入需要繳納的企業所得稅金額。所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。12/29 10:14
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